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计提工资和发放工资的会计分录
2016/11/30309
  提前计提工资是相对发放工资来讲的,不是绝对的提前计提,因为会计一般是按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去,然而实际工作中,工资发放是必须等到该月过完 了才能计算出每个员工工资,才能发放的。这样,就造成工资计算和发放的滞后性。所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。
  那么计提工资时的会计分录怎么做呢?
  1.计提工资
  借:××费用(管理/销售等)
  贷:应付职工薪酬——工资
  2.计提社保(企业部分)
  借:××费用(管理/销售等)
  贷:应付职工薪酬——社保
  工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
  1.发放工资时
  借:应付职工薪酬——工资
  贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
  应交税费——应交个人所得税
  库存现金/银行存款
  2.上交杜保
  借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
  贷:库存现金/银行存款
  3.上交个人所得税
  借:应交税费——应交个人所得税
  贷:银行存款
  注意事项:
  社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
 

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